二手房交易流程及税费

二手房交易流程及税费
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买房卖房要交哪些税费?二手房交易税费能不能网上办?

买房卖房要交哪些税费?二手房交易税费能不能网上办?


最近,全国重点城市二手房市场快速复苏,买房卖房的人也开始增多。


然而,房屋交易过程中,经常会出现以下问题:


1
买二手房要交哪些税?


2
卖房又该交什么税及费用?


3
二手房交易税费能不能网上办?




纳税课堂:个人转让住房这么缴税!


一、涉税基本概念




转让方需要缴纳的税费为:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、土地增值税、个人所得税。



购买方需要缴纳的税费为:契税和印花税。



二、住房转让案例解读




案例一



个人转让家庭满五年且唯一住房,购买方为家庭首套住房


黄先生2012年6月在六安市区购买了一套住房,面积为133平方米,并于当月缴纳了契税。2019年7月以80万元的价格将这套住房转让给李先生,该套住房为黄先生家庭唯一住房,这套住房也是李先生家庭首套房。


黄先生和李先生分别需要缴纳多少税款?


转让方黄先生需要缴纳的税费


1
增值税


政策规定:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。


2
城建税和教育费附加


城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加免征

因为计税依据是纳税人转让不动产缴纳的增值税


3
印花税


政策规定:对个人销售或购买住房暂免征收印花税。


4
土地增值税


政策规定:对个人销售住房暂免征收土地增值税。


5
个人所得税


政策规定:对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,继续免征个人所得税。


购买方李先生需要缴纳的税费


1
契税


契税:800000×1.5%=12000元


政策规定:对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。


2
印花税


政策规定:对个人销售或购买住房暂免征收印花税。


案例二



个人转让未满两年住房;购买方为家庭第二套住房


2018年10月,李女士购买六安市区一套面积150平方米住房,2020年4月李女士将此房屋出售给张女士,售价8000元/平方米。该套住房为张女士家庭第二套住房,请问买卖双方各缴纳多少税款?


李女士转让住房缴纳的税费


1
增值税


增值税:(8000×150)/1.05×5%=57142.86元


政策规定:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。


2
城建税和教育费附加


城市维护建设税:57142.86×7%×50%=2000元


教育费附加:57142.86×3%×50%=857.14元


地方教育附加:57142.86×2%×50%=571.43元


政策规定:增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。


3
印花税


政策规定:对个人销售或购买住房暂免征收印花税。


4
土地增值税


政策规定:对个人销售住房暂免征收土地增值税。


5
个人所得税


个人所得税:(8000×150)/1.05×1%=11428.57元


政策规定:我市个人住房转让所得核定征收率为1%。


购买方张女士需要缴纳的税费


1
契税


契税:(8000×150)/1.05×2%=22857.14元


政策规定:对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。


2
印花税


政策规定:对个人销售或购买住房暂免征收印花税。


实务操作:重庆二手房交易税费“一网搞定”


不少人疑惑:二手房交易涉税事项一定要去办税服务厅吗?


不一定!据5哥了解,重庆二手房交易涉税事项不用再去办税服务厅(行政审批大厅)啦!


现在无论是买方还是卖方,可以通过电子税务局、支付宝(搜索“重庆税务”即可)、重庆税务微信公众号、渝快办等网上渠道,办理网上登记、网上填报、网上缴费等业务。


以重庆税务微信公众号操作为例:




买卖双方关注公众号


(一)在公众号主页点击下方【电子税务局】菜单栏,选择【办税服务】



(二)点击【服务】模块,下拉选择【二手房交易】



(三)根据提示注册电子税务局



(四)进入【二手房交易】模块





进行卖方填报流程


(一)选择【我要卖房】(渝快办渠道点击含业务编号的我要卖房),进入信息填写界面



(二)先添加产权共有人信息(没有则跳过),接着输入不动产单元号(房地籍号)提取房源信息



小提示

如果遇到不能提取房源信息的情况请点击右上角的问号,选择拍照上传或者图片上传房产证照片(注意照片一定要清晰完整哦!)


(三)按照界面要求根据房屋真实情况准确完整填写各项信息,完成后点击确定



(四)卖方录入买方身份信息然后点击确定,卖方操作就完成





进行买方填报流程


(一)买方选择【我要买房】提取房源信息



(二)核对卖方录入的房屋信息是否准确,然后点击确定按钮



(三)录入买方产权人信息,若产权人有多个同样请添加共有人



(四)如果买方家庭住房套次为重庆市家庭第一套住房或者重庆市家庭第二套住房的请点击【维护家庭成员】并完善家庭成员相关信息



(五)核对信息无误后点击确定提交,然后等待审核短信





申报缴纳税费


买方步骤如下:


(一)以买方身份登录电子税务局点击【二手房交易】模块



(二)点击【存量房申报】选项



(三)选择对应房源并核对信息后点击【申报】



(四)申报后进入税款缴纳界面,选择税款所属期并点击【查询税款信息】



(五)选择缴税方式完成缴税



卖方步骤如下:


(一)以卖方身份登录电子税务局选择【二手房交易】模块


(二)点击【扣税款】选项



(三)选择税款所属期后点击【查询税款信息】


(四)核对税款信息后点击【选择缴款方式】



(五)选择缴款方式点击【确认缴税】


小提示

完税证明开具仍需前往大厅哦!http://www.bifangjia.cn



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