二手房交易流程及税费

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个人买卖二手房要交哪些税

个人买卖二手房要交哪些税


买卖二手房的情况下,最令大伙儿头痛的坚信便是缴纳税金了!与新房子不一样,二手房交易税费加起來可能会有许多 。以便让大伙儿更清晰的了解自身在二手房买卖全过程中必须缴纳的税金,我非常梳理了本文。

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01卖家涉及到的税

一、所得税

本人市场销售建造自用地及其市场销售选购時间2年(含)之上的住宅,增值税免税;

本人市场销售选购不够2年的住宅,依照5%的增值税率全额的交纳所得税。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(税务总局﹝2016﹞36号)

二、大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外

大城市维护保养基本建设税:所得税税款×7%(城区7%;县里、镇5%)

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》

教育附加费:所得税税款×3%

《国务院关于修改<征收教育费附加的暂行规定>的决定》(国务院令第448号)

地区文化教育额外:所得税税款×2%

《地方教育附加征收使用管理办法》

对所得税小规模纳税人减征50%征缴资源税、大城市维护保养基本建设税、房地产税、城区土地税、合同印花税(没有证劵交易印花税)、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外。

《财政局国家税务总局重庆市税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》(渝税务总局﹝2019﹞12号)

三、个税

1、可以出示房子固定资产原值或是税务局可以核查房子固定资产原值,购买价扣减房子固定资产原值、出让住宅全过程中交纳的税费和相关有效花费的差值×20%;

2、经营者无法出示详细、精确的固定资产原值凭据,不可以恰当测算房子固定资产原值和应纳税所得额的,推行核准缴税。应纳税所得额=住宅出让收益×1%;

3、自购五年之上,而且是日常生活唯一用地,免税。

4、合乎下列情况的,对当事人彼此不征缴个税:

(1)房屋所有权任何人将房屋所有权免费赠予直系亲属、爸爸妈妈、儿女、爷爷奶奶、外祖父母、小孙子女、外孙女、兄妹;

(2)房屋所有权任何人将房屋所有权免费赠予对其担负立即养育或是赡养义务的法定监护人或是赡养人;

(3)房屋所有权任何人身亡,依规获得房屋所有权的遗嘱执行人、遗产继承人或是受遗赠人。

《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字﹝1994﹞20号)

《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发﹝2006﹞108号)

《财政部国家税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(税务总局﹝2019﹞74号)

《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发﹝2007﹞33号

四、土增

普通合伙人市场销售住宅,免税。

五、合同印花税

普通合伙人市场销售住宅,免税。

《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(税务总局﹝2008﹞137号)

02买家涉及到的税

一、房产契税

本人选购总面积90平米及下列家中唯一住房,减征1%征收率征缴;本人选购总面积90平米及下列家中第二套改善性住房,减征1%征收率征缴;

本人选购总面积90平方米之上家中唯一住房,减征1.5%征收率征缴;

本人选购90平米之上家中第二套改善性住房,减征2%征收率征缴;

第三套及之上,按法律规定征收率3%征缴。

《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》(税务总局﹝2016﹞23号)

二、合同印花税

普通合伙人选购住宅,免税。

《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(税务总局﹝2008﹞137号)

03举个事例

卖家出让市区一套住宅,使用价值(价税合计)105万,总面积95平方米,今年购买时,购买价(价税合计)84万,交纳房产契税1.两万,无其它杂费;买家户下没房。则此次买卖应交纳的各类税金以下:

卖家:

没满2年需交纳所得税:105《通知》(1+5%)×5%=五万。

大城市维护保养基本建设税:5×7%×50%=0.175万。

教育附加费:5×3%×50%=0.075万。

地区文化教育额外:5×2%×50%=0.05万。

个税:(105-5-0.175-0.075-0.05-84-1.2)×20%=2.9万。

土增:免税。

合同印花税:免税。

买家:

本人选购总面积90平方米之上家中唯一住房房产契税减征1.5%征收率征缴:(105-5)×1.5%=1.五万。

合同印花税:免税。

04小常识二手住宅购买价如何确定?

所得税:本人将选购不够2年的住宅对外开放市场销售的,依照5%增值税率全额的交纳所得税(“全额的”指的是将未税房屋出售总合同款做为销售总额测算所得税)。

国家财政部国税总局有关全方位拉开增值税改征所得税示范点的通告》(税务总局﹝2016﹞36号)

个税:本人出让房子的个税应税收入没有所得税,其获得房子时需付款合同款中包括的所得税记入资产固定资产原值,测算出让个人所得时可扣减的税金不包括此次出让交纳的所得税。

房产契税:计税房产契税的交易量价钱没有所得税(在预估归属于应交所得税住宅的房产契税时,应将所得税额扣减以后,再明确为房产契税的购买价)。

非常表明:

增值税免税的,明确计税基础时,交易量价钱、房租收益、出让房地产业获得的收益不扣除所得税额。

《财政部国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个税计税依据问题》(税务总局﹝2016﹞43号)

05小常识房子期限如何计算?

1、本人选购住宅以获得的房屋所有权证或房产契税完税凭证上标明的時间做为其选购房子的時间。

2、“房产契税完税凭证中标明的時间”就是指房产契税完税凭证上标明的填发时间。

3、经营者申请时,另外出示房屋所有权证和房产契税完税凭证且二者所标明的時间不一致的,依照“孰先”的标准明确选购房子的時间。

4、本人将根据受赠、承继、离异离婚财产分割等非选购方式获得的住宅对外开放市场销售的个人行为,也可用《通知》的相关要求。其买房時间按产生受赠、承继、离异离婚财产分割个人行为前的买房時间明确,其买房价钱按产生受赠、承继、离异离婚财产分割个人行为前的买房现价明确。本人应持其根据受赠、承继、离异离婚财产分割等非选购方式获得住宅的合理合法、合理法律法规证实公文,到地区税收单位申请办理有关办理手续。

5、依据我国房改政策选购的公有住房,以买房合同的起效時间、购房款收条的出具时间或房屋所有权证上标明的時间,依照“孰先”的标准明确选购房子的時间。



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