二手房交易流程及税费

二手房交易流程及税费
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二手房买卖交易过程中,所涉及的税费以及计算方法?

一、住宅及商业交易税种区分

1、住宅交易需缴纳税费:

①、契税       ②、个人所得税       ③、增值税


2、商业交易需缴纳税费:

①、契税       ②、个人所得税       ③、增值税

④、土地增值税  ⑤、印花税

契税:

一、住宅契税计算:

  1、首套住房:全国范围内家庭唯一住房面积≤90平,征收地税评估价的1%;

                      全国范围内家庭唯一住房面积>90平,征收地税评估价的1.5%;


  2、第二套住房:全国范围内家庭第二套住房面积≤90平,征收地税评估价的1%;

                           全国范围内家庭第二套住房面积>90平,征收地税评估价的2%;


3、第三套住房:全国范围内家庭第三套住房或三套以上住房征收地税评估价的3%。


二、非住宅契税计算

非住宅(商业用地)契税不能申请减免,按照过户合同价格或税局评估价格两者较高者去缴纳*3%


个人所得税:

一、免征:原业主为以家庭为单位,广东省二手房买卖流程范围内唯一住房且购房时间满五年(以契税发票日期或者房产证的日期计算),可申请免征个人所得税。

二、征收:

    ⑴差额×20%:业主提供票据(成交价/地税评估价﹣原购价﹣合理费用)×20%

    ①合理费用包括原业主缴纳契税金额、维修基金、利息证明、装修发票、中介费发票等票据金额

    ⑵全额×2%:业主不提供票据(按照过户合同价格或税局评估价格两者较高的一方×2%

       ①票据是指业主的原购房发票及原契税发票

       ②不提供发票的情况下,购房时间参照房产证上的二手房交易陷阱登记时间,若登记时间未满两年,则另外产生增值税。

增值税:

一、住宅:①原业主购房时间未满2年,缴纳过户合同价格或税局评估价格两者较高者的5.6%(增埴税率为5%+城建税+地方附加税+教育附加税)。

                       ②原业主购房时间满2年,免征。

      二、非住宅:不分出证时间是否满2年 按差额征收增值税(提供契税发票、购房发票,无法提供发票则按全额征收) 非住宅出售原有的土地增值税还是正常征收,税率不变。

土地增值税:

非住宅土地增值税:增值额×30%-60%

增值额=评估价-原价(1+5%×购买年限)

注:只有非住宅交易才会产生土地增值税,若每年增值额部分不超过5%,则免征。土地增值税计算非常复杂,一般无法计算准确。

印花税:(非住宅)

按照过户合同价格或税局评估价格两者较高者缴纳×0.1%(买卖双方各0.05%)

关于武汉二手房交易流程维修资金缴存标准:

1、住宅:建筑面积×40元

2、非住宅:建筑面积×50元

关于土地出让金:

顾名思义,与土地挂钩,准确来说,就是土地交易的成交价格。可以简单的理解为—地价。概括的来说是武汉二手房税费土地所有者出让土地使用权若干年限的地租之总和,划拨类型土地缴纳。

计算方式:过户合同价格或税局评估价格两者较高者×1%



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